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[推荐]下半年积极财政仍将加力 来看看这些收入免税或减税
2017-06-29 14:30:00 来源:东北网  作者:
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  东北网财经频道消息 专家预计,下半年积极财政政策仍将持续加力,减负红利下半年会密集释放。包括简化增值税税率结构、商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策将推至全国、暂免征银行业监管费和保险业监管费等多项减税降费新政将从7月1日起实施,全年减负万亿规模可期。(据《经济参考报》)

  那么究竟有哪些收入是减免税呢?下面我们就来看一看:

  1、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴免税

  下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:(1)独生子女补贴(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴(3)托儿补助费(4)差旅费津贴、误餐补助

  《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕089号)

  2、符合条件的津补贴免征个人所得税

  国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

  《个人所得税法》第四条第三项和《个人所得税法实施条例》第十三条

  3、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

  企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。

  超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所税。

  个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税。

  《财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》(财税字〔1999〕267号

  4、生育津贴和生育医疗费免税

  生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。

  《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)第一条

  5、工伤保险免税

  对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》((国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

  工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》((国务院令第586号)规定取得的——一次性伤残补助金伤残津贴一次性工伤医疗补助金一次性伤残就业补助金工伤医疗待遇住院伙食补助费外地就医交通食宿费用工伤康复费用辅助器具费用生活护理费等以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》((国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

  《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)第一条

  6、安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税

  《个人所得税法》

  7、个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

  《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(六)项《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第三条

  8、失业人员从事个体经营减免个人所得税

  《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)第一条

  9、从事四业所得暂免征收个人所得税

  对个人或个体户从事种殖业、养殖业、饲养业、捕捞业,且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

  《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)第一条

  10、符合条件的房屋赠与免征个人所得税

  (1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

  《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

  11、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税

  《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)第一条第(一)项

  12、拆迁补偿款免税

  《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔2005〕45号)第一条

  13、储蓄存款利息免税

  《财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕)132号

  14、低保家庭领取住房租赁补贴免税

  对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税。

  《财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》((财税〔2015〕139号)第六条

  15、地方政府债券利息免税

  《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)第一条

  16、见义勇为奖金免税

  《财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》(财税字〔1995〕25号)

  17、高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

  享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者及中国科学院、中国工程院院士从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税。

  《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税〔2008〕7号)

  18、体彩中奖1万元以下免税

  《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字〔1998〕12号)

  19、发票中奖暂免征收个人所得税

  《财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕34号

  20、购买商业健康保险可抵税

  从7月1日起——个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为每年2400元,即每个月200元。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,也计入“员工个人工资薪金”,按同样限额予以扣除。

  《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》

  21、举报、协查违法犯罪奖金免税

  《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(四)项

  22、转让上市公司股票免税

  《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)

  23、股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税

  《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕103号)

  24、奖学金免税

  省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

  《个人所得税法》(第四条第一项和《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)第一条第11项

  25、证券资金利息免税

  《财政部国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕140号)

  26、社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税

  《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》(国税发〔1994〕127号)第二条

  27、保险赔款免税

  《个人所得税法》第四条五项

  28、随军家属从事个体经营免征个人所得税

  《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)第二条

  29、军转干部从事个体经营免征个人所得税

  《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)第一条

  30、残疾、孤老、烈属减征个人所得税

  经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得,具体所得项目为:工资、薪金所得个体工商户的生产经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得

  《个人所得税法》第五条第一项

  31、三板市场股息红利差别化征税

  个人持有全国中小企业股份转让系统(简称全国股份转让系统)挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额。持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

  《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2014〕48号)第一条

  32、个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费

  《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(五)项

  33、个人出租房屋减征个人所得税

  对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

  《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号第二条)第一项

  来源:人民日报、工人日报、劳动报、小陈税务等

责任编辑:强锐